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推動內部控制管理提質升級

來源:本站原創 瀏覽量: 發布日期:2019/6/24 16:08:28

 近年來,我國國有企業內控制度不完善、業務流程混亂等問題基本得到解決,但也有部分企業存在盲目兼并重組、投融資混亂等亂象。這其中既有隨著經營環境變化而新出現的問題,也有一些多年來積壓的根深蒂固的問題迫切需要解決。針對新形勢、新問題,結合《企業內部控制基本規范》(下稱《規范》),企業很有必要培養一批熟悉內控、熟練運用內控規則并緊盯內控“高壓線”的專家,推動內控提質升級。推動內部控制管理提質升級

    是否存在優秀的內部控制

    判斷企業是否優秀的標準有許多。例如,能否為股東創造更高的回報,能否為員工提供更好的福利,能否為社會做出更多的貢獻等,雖然沒有公認的統一標準,但仍然可以根據某個標準判斷某個企業是否優秀。以中央企業為例,國資委為中央企業制定了許多關鍵業績指標,可以根據這些指標的實現程度評判其是否優秀。

    但是企業的內部控制是否優秀卻很難判斷。企業的核心工作是制定運營目標并設法保證其實現,為此管理層必須設計和實施內部控制以有效地管控風險,保證目標實現。即便企業的運營目標實現了,也不說明企業的內部控制優秀,充其量只能說其內部控制在重大方面有效。所謂有效也是針對某個時點而言,現在有效未必將來持續有效。在內部控制審計報告中,會特別強調內部控制具有固有局限性,存在不能防止和發現錯報的可能性。此外,情況的變化可能導致內部控制變得不恰當或者對控制政策和程序遵循的程度降低,根據內部控制的審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

    越是優秀的企業,越應該認真對待內部控制。有內部控制作為保障,企業才能不斷做大做強,而“大”和“強”又會派生出新的風險:規模大的企業更難把高層基調貫徹到基層,業務強的企業必須更多地進入陌生的領域。因此,內部控制永遠在路上。

    如何保證內部控制持續有效

    企業必須持續、系統、全面地收集相關信息,根據企業規模和經營環境的變化不斷調整機構設置、業務流程和控制政策,保證內部控制和業務現狀持續匹配。近年來,境外投資成為風險頻發的重災區,就是內部控制未能與業務狀況匹配產生的嚴重后果。

    響應“一帶一路”倡議,中央企業紛紛投資境外各種經濟實體或承接重大工程,但有的央企卻沒有同步建立與之匹配的內部控制機制,因而不能很好地管控政治、經濟、社會、文化等因素帶來的風險。

    內部控制的固有缺陷之一就是其設置往往只針對常規的業務,對新出現或偶發業務缺乏成熟的控制措施。這就需要企業針對重大變化及時進行風險評估,根據發生的可能性和影響程度對識別出的風險進行分析和排序,綜合利用風險規避、風險分擔、風險降低和風險承受等應對措施將風險控制在可承受度之內。

    培養自己的“專家庫”

    面對新的風險,許多企業都希望能夠借鑒優秀企業成熟的控制措施,即所謂的最佳實務。但實際情況是,許多企業盲目照搬其他企業的做法,不僅沒有達到預期效果,反而弄巧成拙。

    有些企業模仿其他企業專門成立了風險管理部,但其職能與內審部和合規部未能很好地協調,不僅未能發揮其功能,反而降低了管理效率,增加了控制成本。有些企業為了加強對供應商的監控,要求供應商按照要求報送財務數據和相關信息,結果由于信息失真造成決策失誤。內部控制沒有標準答案,也沒有所謂的最佳實務,每個企業都應該結合自身實際選擇適合自己的控制方案。

隨著《規范》的實施,在采購、生產、銷售、資金管理等常規業務流程中的低級缺陷已經大幅度減少,這說明多年來的內控建設已經能夠為企業安全運營提供保障。但是內控工作沒有終點,每個企業都應該善于總結經驗和教訓,整理自己的“案例庫”,培養自己的“專家庫”,推動內控提質升級。

要實施嚴禁的內控管理,單憑經驗是肯定不夠的。在當前這個大多數企事業單位并沒有專門的內控職能部門和配備相關管理人員的年代,內控大多由審計或者財務部門兼管。無論是財會人員,還是高層管理,想要加強企業的內控管理,必須系統的學習相關的知識。

 

ICM的課程學習內容是由財政部內部控制基本規范及相關指引課題組的核心團隊研發。師資力量方面更是由中國財政科研究院的名師來指教,符合ICM資格后將頒發財政部直屬單位頒發的權威證書。推動內部控制管理提質升級

 

首冠教育

內控管理師ICM項目執行運營機構

北京首冠教育科技股份有限公司是中國財政科學研究院培訓中心內控管理師(ICM)項目的唯一戰略合作單位,在全國范圍進行內控管理師(ICM)項目運營、管理工作,并承擔內控管理師(ICM)運營辦公室日常運維工作,包括課程體系設計、專家委員會籌建、對外合作、繼續教育、項目官網維護等具體實施工作

 

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